كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات

يبحث العديد من التجار وأصحاب الشركات عن كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات، حيث تخضع الشركات لنظام دفع ضرائب على الأرباح التي تحققها على مدار العام، ويتوجب على كافة التجار وأصحاب الشركات دفع الضرائب المترتبة عليهم. لذلك سنقدم لكم في هذا المقال كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وأقسام الشخصية الاعتبارية.

كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات

سنوضح كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وفقًا للأنظمة المختلفة فيما يلي:

طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات وفقًا للقانون العام

يتم حساب الضريبة على أرباح الشركات وفق القانون العام عبر 3 بنود وفق الآتي:

• تفرض ضريبة بنسبة 19% على فئة  إنتاج السلع.
• تفرض ضريبة بنسبة 23% على فئة البناء والأشغال العمومية والري، وكذلك الأنشطة  السياحية والحمامات.
• تفرض ضريبة بنسبة 26% على فئة أخرى.

اقرأ أيضاً: الاستعلام عن معاملة برقم السجل المدني الأحوال المدنية

طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات وفقًا للأنظمة الخاصة

سنذكر طريقة حساب الضريبة على أرباح الشركات وفقًا للأنظمة الخاصة فيما يلي:

• تفرض ضريبة بنسبة 10% على عوائد الديون والودائع والكفالات، ويمثل الاستقطاع الخاص بهذه العوائد بندًا ضريبيًا يخصم من فرض الضريبة النهائي.
• تفرض ضريبة بنسبة 40%، على المدخلات الناتجة عن سندات الصناديق غير الأسمية أو لحاملها ويمنح هذا الاستقطاع طابع محرر.
• تفرض ضريبة بنسبة 20% على المبالغ المحصلة من قبل المؤسسات في إطار عقد تسيير الذي يخضع إلى الاقتطاع من المصدر.
• تقدر الضريبة بنسبة 24% على المبالغ التي تقبضها المؤسسات الأجنبية التي لا تملك منشآت مهنية دائمة في إطار صفقات تأدية الخدمات.
• كما ويتم فرض ضريبة بنسبة 24% على الحواصل المدفوعة للمخترعين المقيمين في الخارج، إما بموجب امتياز رخصة استغلال براءتهم، وإما بموجب التنازل عن علامة الصنع أو أسلوبه، أو صيغته، أو منح امتياز ذلك10 % بالنسبة للمبالغ التي تقبضها شركات النقل البحري الأجنبية.

اقرأ أيضًا: غرامة تأخير الإقامة في مصر وأنواع الإقامات

ما هي الشخصية الاعتبارية؟

الشخصية الاعتبارية هي كل من لديه كيان مستقل عن الأفراد والأموال، وذلك بهدف تحقيق غرض محدد، ويكون معترف بالشخصية الاعتبارية من قبل القانون.

أقسام الشخصية الاعتبارية وفق القانون

تصنف الشخصية الاعتبارية وفق القانون لعدة أقسام وفق الآتي:

• شركات الأموال والأشخاص مهما كان القانون الذي تخضع له.
• الجمعيات التعاونية واتحاداتها.
• الهيئات العامة التي تمارس نشاطًا يخضع للضريبة.
• البنوك والشركات والمنشآت الأجنبية (حتى وإن كان مركزها الرئيسي خارج مصر وفروعها في مصر).
• الوحدات التي تؤسسها وحدات الإدارة المحلية بالنسبة لما تمارسه من نشاط خاضع للضريبة.

اقرأ أيضًا: تجديد إقامة محاسب بدون شهادة ورسوم تجديد الإقامة

سعر الضريبة على أرباح الشخصية الاعتبارية

تبعًا للقانون تفرض ضريبة بنسبة 20% من صافي الأرباح السنوية، ويتم استثناء أرباح هيئة قناة السويس، ويتم فرض ضريبة بنسبة 40% على الهيئة المصرية العامة للبترول والبنك المركزي.

كما جاء في المادة 49 من القانون أنه عند تحديد وعاء الضريبة يتم تقريبه إلى أقرب 10 جنيهات كحد أدنى.

كيفية تحديد الربح الخاضع للضريبة

يتم تحديد الربح الخاضع للضريبة من خلال النتيجة المحاسبية للشركة، حيث يتم فرض الموقف الضريبي للنتيجة المحاسبية، ويجب إرسال التقارير السنوية للنتائج. حيث تظهر نتائج سنوية إيجابية تمثل مدى الربح، أو نتائج سنوية سلبية تمثل مدى الخسارة.

كيفية حساب ضريبة الدخل لمنشأة فردية

يتم حساب ضريبة الدخل لمنشأة فردية عن طريق قيمة صافي أرباح النشاط في نهاية العام، بعد استقطاع مصروفات التشغيل من الإيرادات من أجل الحصول على ما يدعى بمجمل الربح للنشاط.

وتجدر بالإشارة أنه يتم استقطاع المصروفات الإدارية ويضاف إليها الإهلاكات بهدف الحصول على صافي ربح النشاط، وبالتالي يتم احتساب الضريبة من صافي أرباح النشاط في نهاية العام.

اقرأ أيضًا: كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في مصر وآلية سداد الضريبة

طريقة حساب النتائج المحاسبية للضريبة

سنوضح طريقة حساب النتائج المحاسبية للضريبة وفق المعادلات الآتية:

• النتيجة المحاسبية = إيرادات محسوبة – أعباء محسوبة.
• النتيجة الجبائية = إيرادات خاضعة للضريبة – أعباء قابلة للحسم.
• تشكل النتيجة الجبائية قاعدة حساب الضريبة على أرباح الشركات.

الجهات المعفاة من الخضوع للضربية

تتمثل الجهات المعفاة من الخضوع للضربية فيما يلي:

• أرباح شركات استصلاح أو استزراع الأراضي لفترة 10 أعوام.
• أرباح شركات إنتاج الدواجن وتربية النحل والمواشي وتسمينها ومزارع الأسماك لمدة 10 سنوات من تاريخ مزاولة المهنة.
• الوزارات والمصالح الحكومية.
• المنشآت التعليمية الخاضعة لإشراف الجولة، وغير الهادفة لتحقيق ربح.
• الجمعيات والمؤسسات الأهلية ضمن حدود الغرض الذي أنشئت من أجله.
• الجهات التي تباشر أنشطة اجتماعية أو علمية أو رياضية، ولا تهدف لتحقيق ربح.
• أرباح صناديق التأمين الخاصة.
• أرباح وتوزيعات صناديق الاستثمار طبقًا لقانون سوق العمل.
• التوزيعات والأرباح عن حصص في أشخاص اعتبارية أخرى.

وفي ختام المقال نكون قد قدمنا لكم كيفية حساب الضريبة على أرباح الشركات وأقسام الشخصية الاعتبارية، وسعر الضريبة على أرباح الشخصية الاعتبارية، والجهات المعفاة من الخضوع للضربية.